Главная » Трубы » Можно ли получить два налоговых вычета: за один год повторно особенности получения. Получение двух разных вычетов Можно ли получить сразу 2 налоговых вычета

Можно ли получить два налоговых вычета: за один год повторно особенности получения. Получение двух разных вычетов Можно ли получить сразу 2 налоговых вычета

Налоговый вычет - это часть дохода, с которой государство разрешает не платить НДФЛ. Вам или возвращают ранее удержанные средства, или не начисляют на определённую сумму.

Чтобы получить вычет, нужно быть резидентом РФ и иметь доход, который облагается НДФЛ. Соответственно, если вы получаете зарплату в конверте, сидите у кого-то на шее или стали предпринимателем на упрощённой системе налогообложения, воспользоваться им не получится.

Финансовая выгода не равна сумме налогового вычета, она составляет 13% от него.

Вам не отдадут всю положенную сумму целиком за один раз - только то, что вы успели уплатить в виде взносов в течение года.

Какими бывают налоговые вычеты

Стандартные

На налогоплательщика

Граждане некоторых категорий могут получить налоговый вычет на 3 000 или на 500 рублей каждый месяц. В список включены ветераны ВОВ, ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и другие. Перечень довольно обширный и приводится полностью в первом пункте статьи 218 Налогового кодекса.

Если вы можете претендовать на оба налоговых вычета, применяться будет наибольший.

На ребёнка

На первого и второго ребёнка вычет составляет 1 400 рублей в месяц, на третьего и каждого последующего - 3 000, на ребёнка-инвалида - 12 000 рублей. Налоговый вычет оформляется ежегодно и действует до месяца, когда годовой доход превысит 350 000. Так, при зарплате в 35 тысяч рублей в последние два месяца года платить придётся со всей суммы.

Если у супругов есть по ребёнку от предыдущего брака, общий будет считаться третьим. Для единственного родителя размер вычета может быть удвоен.

Социальные

На благотворительность

Вы можете получить налоговый вычет, если перечисляли деньги:

благотворительным организациям;
некоммерческим организациям, работающим в социальной сфере, в области науки, культуры, физкультуры и так далее;
религиозным организациям.

От налогов можно освободить всю сумму, отданную на благотворительность, но не больше 25% от годового дохода.

На обучение

Налоговый вычет можно оформить не только на в вузе. Это касается также детских садов, школ, учреждений дополнительного образования, у которых есть государственная лицензия. Соответственно, в список попадают и музыкальная школа ребёнка, и автошкола для вас.

Запросить вычет можно на:

собственное обучение любой формы;
обучение собственного ребёнка и опекаемых детей до 24 лет при очной форме;
обучение брата или сестры до 24 лет при очной форме.

Максимальная сумма, на которую можно получить налоговый вычет, - 120 тысяч в год для себя или брата с сестрой, 50 тысяч - для детей или подопечных.

На лечение и покупку лекарств

Вам вернут часть налогов, если подтвердите услуг врача и медикаментов для себя, супруга, родителей или несовершеннолетних детей. Также предусмотрена частичная компенсация оплаты полиса добровольного медицинского страхования.

Максимальная сумма, с которой можно получить налоговый вычет, составляет 120 000 рублей в год.

На пенсию и страхование жизни

Вычет оформляется на взносы:

в негосударственный пенсионный фонд;
в страховые организации по договорам добровольного пенсионного страхования;
по договорам добровольного страхования жизни, заключённым на срок не менее пяти лет;
по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.

Максимальная сумма, с которой можно получить налоговый вычет, - 120 000 в год.

Инвестиционные

Такой налоговый вычет можно получить в трёх случаях:

на доход от продажи ценных бумаг, если они были в собственности более трёх лет, на сумму не более 3 миллионов;
на сумму средств, внесённых на в течение трёх лет, но не более чем на 400 000 в год;
на доход от сделок с ценными бумагами, совершённых на индивидуальном инвестиционном счёте в течение трёх лет.

Имущественные

Вы имеете право на налоговый вычет при:

продаже имущества;
покупке или строительстве жилья;
приобретении участка для застройки;
выкупе у вас имущества для государственных или муниципальных нужд.

При покупке или строительстве жилья максимальная сумма, с которой будет исчисляться налоговый вычет, составляет 2 миллиона рублей. Причём его можно получить с нескольких объектов недвижимости, если они были куплены после 1 января 2014 года.

Кроме того, налоговый вычет оформляется на погашение процентов по на жильё или строительство, а также на компенсацию переплат при рефинансировании этих займов. Максимальная сумма, из которой исчисляется вычет в этом случае, составляет 3 миллиона.

Если в договоре указано, что объект нуждается в достройке и отделке, эти затраты также можно частично компенсировать. Речь преимущественно идёт о первичном жилье.

При продаже недвижимости вас освободят от налогов на доход от сделки, если объект был у вас в собственности не менее пяти лет (для имущества, приобретённого до 1 января 2016 года, - до трёх).

Подавать документы на имущественный вычет можно несколько лет подряд, пока не выберете всю сумму.

Профессиональные

индивидуальные предприниматели, находящиеся на общем налоговом режиме;
нотариусы, адвокаты и другие лица с частной практикой;
граждане, оказывающие услуги по договору гражданско-правового характера;
авторы и изобретатели.

Вычеты предоставляются на полную сумму . Предприниматели могут вместо предъявления чеков заявить вычет на 20% от дохода.

Как оформить налоговый вычет

Через работодателя

В этом случае финансовый бонус вы будете получать каждый месяц. При начислении зарплаты бухгалтер отнимает от неё сумму вычета и высчитывает налог только на остаток.

Например, у вас два ребёнка и зарплата в 40 000 рублей. Вы оформляете налоговый вычет, и с января по август (затем доход превысит 350 000 рублей) бухгалтер будет отнимать от вашего дохода 2 800 рублей и начислять НДФЛ только на 37 200 рублей. За год вы сэкономите почти 3 тысячи рублей.

Чтобы оформить вычет, нужно предоставить работодателю заявление и уведомление от налоговой службы о получении права на вычет. Для оформления бумаги нужно обратиться в ФНС с пакетом документов, который подтверждает, что вычет вам положен.

Через налоговую службу

Можно обратиться в налоговую службу, чтобы вернуть заплаченные за год налоги единовременно. Для этого надо:

взять на работе справку по форме 2-НДФЛ;
заполнить декларацию 3-НДФЛ;
написать заявление;
подтвердить право на налоговый вычет документами.

Пакет бумаг можно отнести в налоговую по месту регистрации, отправить почтой или через личный кабинет на nalog.ru.

Лайфхакер уже , как оформить имущественный налоговый вычет, для остальных ситуаций инструкция похожа.

Налог можно возвращать в течение трёх лет с события, которое даёт на это право.

Но не все вычеты переносятся на следующий год. Возврат налогов от имущественного вычета можно растянуть на годы, социальный налог - оформить только за тот год, в котором возникло право на его получение.

Супругам, которые купили квартиру за свои деньги или в ипотеку.

НДФЛ смогут вернуть и муж и жена, даже если квартира оформлена на кого-то одного, а второй вообще не проходит по документам. Это касается двух вычетов: при покупке квартиры и по ипотечным процентам. Один вычет Минфин предлагает распределять один раз, а другой - каждый год.

Если правильно оформить документы, максимальный вычет за одну квартиру составит 4 млн рублей при покупке и 6 млн рублей за проценты банку. Налог будут возвращать сразу обоим супругам. Объясним, что имеет в виду Минфин и почему на это нужно смотреть с прищуром.

Откуда информация про двойные вычеты?

Минфин не первый раз объясняет, что вычет за одну квартиру положен каждому супругу в полном размере. Но некоторые семьи были не в курсе и теряли деньги: делили один вычет на двоих или его заявлял кто-то один. Вместо 520 тысяч при покупке квартиры семья получала только 260.

Какие вычеты положены семье при покупке квартиры?

Если квартиру покупает семья, то жилье - совместная собственность супругов. Неважно, на кого оно оформлено и кто платил. Даже если в свидетельстве только муж, квартира общая.

При покупке квартиры есть два вида имущественных вычетов.

Виды имущественных вычетов

Вычет по расходам на квартиру

Лимит на человека

2 млн Р

сколько угодно (если договор после 2014 года )

Вычет по ипотечным процентам

Лимит на человека

3 млн Р

На сколько объектов дают вычет

Переносится ли остаток на другие объекты

Оба вида вычета можно получить один раз в жизни. Эти вычеты может заявить каждый супруг. При условии, что они оба платят или будут платить НДФЛ по ставке 13%. Но это не все, что нужно знать о вычетах, чтобы не потерять деньги.

Как распределить вычет при покупке квартиры между супругами?

Вычет при покупке квартиры работает сам по себе и не связан с вычетом за проценты.

Неважно, покупает семья квартиру в ипотеку или за свои. Со всей суммы расходов в пределах лимита можно вернуть 13%. Так может сделать каждый супруг.

Расходы на покупку квартиры можно распределять между собой как угодно.

Пример 1. Квартира стоит 3 млн рублей. Муж заявит 2 млн вычета, а жена только 1 млн, или наоборот. Или они разделят вычет поровну - по 1,5 млн. Государство в любом случае вернет семье 390 тысяч рублей, а остаток вычетов можно перенести на другие объекты.

Пример 2. Квартира стоит 4 млн рублей. Оба супруга могут заявить по 2 млн рублей вычета и вернуть не 260 тысяч рублей налога на двоих, а 520 тысяч.

Пример 3. Квартира стоит 2 млн рублей. Муж может получить весь вычет сейчас, а жена использует свое право при покупке другой недвижимости. Или оба сейчас заявят по 1 млн, а еще по 1 млн - когда построят дом. В любом случае с этой квартиры можно вернуть 260 тысяч рублей, а еще 260 тысяч - позже.

Минфин говорит, что договориться о распределении имущественного вычета при покупке конкретной квартиры супруги должны заранее и один раз - до того, как им начнут возвращать налог. Перераспределять остаток вычета при покупке квартиры после того, как налоговая его предоставит и начнет возвращать НДФЛ , якобы нельзя. Это касается и остатка вычета, который перейдет на следующие годы: Минфин говорит, что его тоже нельзя перераспределять.

А если что-то изменится? Налог же нельзя вернуть за год. Неужели нельзя передумать и перераспределить остаток вычета?

Вот поэтому и нужно разбираться в законе, несмотря на разъяснения Минфина, налоговой и кого угодно еще. Их мнения - это не нормативные документы.

Минфин говорит, что вычет перераспределить нельзя. Налоговая с этим вроде бы согласна. А вот Верховный суд нет.

Летом 2017 года рассматривалось дело супругов, которые сначала распределили вычет поровну, а потом передумали: заключили брачный договор и квартира с ипотекой досталась жене. Она заявила вычет, а налоговая предоставила ей только половину. Мол, так вы раньше договорились, а передумать нельзя. Две инстанции налоговую поддержали, а Верховный суд отменил эти решения.

Сказал так. Оба супруга имеют право на вычет в полном объеме. Если вычет нельзя использовать сразу и появляется остаток, его переносят на следующий год. Распределять вычет и остаток можно как угодно. Менять договоренности тоже можно. Главное, чтобы общая сумма вычета на каждого супруга была в пределах лимита.

Похоже, ведомства до сих пор не договорились. Но вам нужно быть в курсе всех позиций, чтобы использовать их по закону и с выгодой для себя.

Как распределять вычет по ипотечным процентам?

Этот вычет тоже положен обоим - мужу и жене. Каждому максимум по 3 млн рублей в пределах реально уплаченных процентов. Но остаток этого вычета перенести на другие объекты не получится. Зато его точно можно заново распределять каждый год. Минфин разрешает так делать.

Пример. Супруги заплатили за год 200 тысяч рублей процентов по ипотеке. Решили, что налог со всей суммы в 2017 году вернет муж. А в 2018 году сумму процентов поделят поровну и каждый вернет налог с половины суммы. Нужно всего лишь написать заявление и распределить остаток по-новому.

Делить можно как угодно, пока сумма процентов по ипотеке не достигнет 3 млн рублей на каждого. Не на всю семью, не на одну квартиру, не по одному кредиту, а именно на каждого - семья может заявить 6 млн рублей вычета с процентов и вернуть 780 тысяч рублей налогов. Ну это если очень дорогая ипотека или на большую сумму.

Если один из супругов раньше получал вычет по процентам, но использовал не весь, второй раз заявить не разрешат. Поэтому тоже важно продумать все заранее. Может быть, по одной квартире весь вычет использует муж, а жена - когда купят вторую квартиру. Вдруг она тоже будет в ипотеку.

Мы купили квартиру и хотим получить вычеты. Как правильно сейчас все оформить?

Посчитайте, как выгоднее распределить вычет за 2017 и 2018 год. Составьте соглашение о распределении вычета с учетом мнения Минфина. По нему вы получите вычет за 2017 год и сможете использовать его в нужных пропорциях в 2018 году. За это время может появиться новое мнение Минфина.

Даже если оно не появится, а вы захотите распределить вычет по-другому, решать будет ваша налоговая. А на крайний случай есть суд. Как видите, он не всегда на стороне инспекций.

Когда нужно подавать заявление о распределении вычетов?

Вычет можно получить у работодателя или в налоговой. Сейчас конец года, поэтому стоит дождаться января и подать декларацию за 2017 год , чтобы вернуть всю сумму налога сразу. Заодно можно получить уведомление на 2018 год, чтобы вообще не платить НДФЛ .

Но в каждой истории есть нюансы. Если есть сомнения, проконсультируйтесь в своей налоговой.

Что бы вам ни ответили, сделайте поправку на то, что инспекторы часто сами не знают, как правильно. Нам несколько раз присылали их ответы. Надеемся, у вас будет по-другому.

02.12.2011
Журнал «Московский бухгалтер»

Представить налоговые декларации по НДФЛ за соответствующие налоговые периоды с целью получения социального и имущественного налоговых вычетов налогоплательщик вправе при соблюдении определенных условий и получении им дохода, облагаемого по ставке 13%.

Статьей 210 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы социальных и имущественных налоговых вычетов.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде, в частности, за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 названной статьи (в редакции Федерального закона от 24.07.2007 № 216-ФЗ).

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

К перечисленным выше документам налогоплательщик также прилагает:

— копию договора на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;

— копию лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) заведения (в случае, если в договоре отсутствует ссылка на наличие лицензии у образовательного учреждения, с указанием ее реквизитов);

— справки по форме № 2-НДФЛ, подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый период.

Социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 статьи 219 НК РФ, предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

Пунктом 2 статьи 219 НК РФ предусмотрено, что социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2—5 пункта 1 данной статьи в отношении соответствующих затрат на обучение, лечение, пенсионные взносы, дополнительные страховые взносы, на накопительную часть трудовой пенсии (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде.

В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде (помимо расходов на свое обучение) других расходов, предусмотренных подпунктами 2—5 пункта 1 статьи 219 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Указанный размер социального налогового вычета применяется в отношении расходов, произведенных налогоплательщиком начиная с 1 января 2009 года. По расходам, произведенным с 1 января 2007 года по 31 декабря 2008 года, социальный налоговый вычет предоставляется в сумме, не превышающей 100 000 руб.

С учетом положений пункта 7 статьи 78 НК РФ, предусматривающего представление заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, налоговая декларация с целью получения социального налогового вычета может быть представлена физическим лицом в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором фактически были произведены соответствующие расходы.

Таким образом, в 2011 году в налоговый орган по месту жительства с целью получения социального налогового вычета в связи с расходами на обучение можно представить налоговые декларации по НДФЛ за период 2008—2010 годов с приложением указанных выше документов при условии, что налогоплательщиком были произведены расходы на обучение в указанные налоговые периоды и был получен доход, облагаемый по ставке 13%.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение на территории РФ, в частности, квартиры или доли (долей) в ней, в размере фактически произведенных расходов в пределах максимально установленного размера имущественного налогового вычета, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций и индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным им на приобретение на территории РФ указанного имущества.

Для подтверждения права на имущественный вычет при приобретении квартиры или доли (долей) в ней налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры или доли (долей) в ней, акт о передаче квартиры или доли (долей) в ней или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер указанного имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения квартиры в общую совместную собственность).

Право на указанный налоговый вычет при условии соблюдения всех положений подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ возникает у налогоплательщика вне зависимости от периода, когда были произведены расходы по приобретению квартиры. Предельный размер указанного налогового вычета, на который может претендовать налогоплательщик, определяется исходя из момента возникновения права на указанный имущественный налоговый вычет.

В случае если правоустанавливающие документы, требующиеся для подтверждения права на получение данного имущественного налогового вычета, были получены после 1 января 2008 года, налогоплательщик вправе обратиться в установленном порядке для получения имущественного налогового вычета в размере, не превышающем 2 000 000 руб.

Уменьшение налоговой базы на сумму имущественного налогового вычета может быть произведено только начиная с налогового периода, в котором возникло право на такой вычет.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, предоставляется налогоплательщику при подаче им декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение налогового вычета.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде возврата (полностью или частично) уплаченного им налога на доходы физических лиц.

Указанный имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику также до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме уведомления, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@.

В случае если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Таким образом, воспользоваться имущественным налоговым вычетом налогоплательщик вправе начиная с того налогового периода, в котором им получены документы, подтверждающие право собственности на приобретенную квартиру. Представить в соответствии с пунктом 4 статьи 229 НК РФ налоговые декларации по НДФЛ за соответствующие налоговые периоды с целью получения социальных и имущественных вычетов налогоплательщик вправе при соблюдении указанных условий и получении им дохода, облагаемого по ставке 13%.

Материал подготовлен на основании официального письма УФНС России по г. Москве исх. № 20-14/4/085435@ от 02.09.2011, подписанного и. о. заместителя руководителя УФНС России по г. Москве советником государственной гражданской службы РФ 1-го класса Ю.Ю. Шиловой.

Условно стандартные вычеты можно разделить на:

вычеты на детей;
вычеты на самого работника (например, вычет, предоставляемый инвалидам I и II групп).

Чаще всего работники обращаются к работодателям именно за «детскими» вычетами.

Кстати, раньше существовал стандартный вычет в размере 400 руб., который полагался абсолютно каждому работнику (для этого не надо было иметь детей и/или относиться к льготной категории граждан). Однако с 01.01.2012 этот вычет отменен.

На основании чего предоставляется стандартный вычет по НДФЛ

Чтобы получить вычет, работник должен представить работодателю (п. 3 ст. 218 НК РФ):

заявление на вычет;
документы, подтверждающие право на вычет.

Приведем список документов, которые должен представить работник, на примере некоторых стандартных вычетов:

Вид стандартного вычета по НДФЛ	Документы, подтверждающие право на вычет
Вычет на детей родителям	Копия свидетельства о рождении ребенка (если у работника несколько детей, то нужны свидетельства о рождении всех детей (даже совершеннолетних), чтобы правильно определить количество детей и очередность их рождения) Также могут понадобиться и другие документы в зависимости от ситуации (например, справка об инвалидности, если ребенок - инвалид)
Вычет работнику-инвалиду I или II группы	Копия справки об установлении инвалидности (Приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 N 1031н)
Вычет работнику-герою РФ	Копия удостоверения Героя РФ

Размер стандартного вычета

Для разных стандартных вычетов предусмотрены разные размеры (пп. 1 , , 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Их вы найдете в нашем Калькуляторе.

Вычеты на детей

Хотим уделить особое внимание вычетам на детей:

Вычет на ребенка, не являющегося инвалидом, предоставляются до достижения им 18 лет или 24 лет, если он учащийся очной формы обучения/аспирант/ординатор/интерн/студент/курсант.
При определении размера вычета учитывается общее количество детей у работника, претендующего на вычет, — возраст этих детей значения не имеет (см., например, Письмо Минфина от 21.01.2016 N 03-04-05/1999). Например, если у работника трое детей, 30, 25 и 15 лет, то ему положен вычет на 15-лет него ребенка в размере 3000 руб. Несмотря на то, что на первого и второго ребенка работник уже не получает вычет в силу их возраста, ребенок, на которого положен вычет, является третьим у работника. Значит, и вычет он должен за него получить как за третьего ребенка.
Вычет в двойном размере положен единственному родителю (в т.ч. приемному), усыновителю, опекуну, попечителю. С месяца, следующего за месяцем вступления в брак, вычет предоставляется в одинарном размере.
Один из родителей/приемных родителей может отказаться от своего вычета в пользу второго родителя. Тогда последний будет получать свой вычет, а также вычет, который должен был бы предоставляться второму родителю. Правда, важным условием является то, что обе стороны имеют облагаемый НДФЛ доход (см., например, Письмо Минфина от 20.04.2017 № 03-04-05/23946).

Стандартные вычеты по НДФЛ иногда суммируются

Если работник имеет право на несколько стандартных вычетов на себя, то ему предоставляется вычет в наибольшем размере (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Если же работник имеет право на вычет на себя и вычет на детей, то ему положены оба этих вычета. Например, работник-инвалид II группы, имеющий детей, вправе претендовать и на свой стандартный вычет, и на «детский» вычет.

Важным моментом является право работников, имеющих ребенка-инвалида, на два «детских» вычета. Таким работникам положен как обычный вычет на ребенка, так и вычет на ребенка-инвалида (Письмо Минфина от 20.03.2017 № 03-04-06/15803). К примеру, у работника трое несовершеннолетних детей, самый младший из которых является инвалидом. Соответственно, ежемесячно этому работнику положено четыре «детских» вычета:

вычет на первого ребенка (1400 руб.);
вычет на второго ребенка (1400 руб.);
два вычета на третьего ребенка, являющегося инвалидом (3000 руб. (как за третьего ребенка) + 12000 руб. (как за ребенка-инвалида)).

Предельный доход работника, по достижению которого вычет не предоставляется

Если работник получает один из стандартных вычетов по НДФЛ, поименованных в пп. 1 или пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (вычеты на себя), то размер дохода работника не имеет значения - ежемесячный вычет ему положен в любом случае. Иначе обстоит ситуация с вычетами на детей. Так, «детский» вычет полагается работнику до тех пор, пока облагаемый НДФЛ доход не превысил 350 тыс. руб. с начала календарного года (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). С месяца, в котором доход превысил 350 тыс. руб. вычет не предоставляется.

Перенос остатков на следующий год возможен только при получении имущественного вычета Так как с приобретения жилья вычет достаточно большой – 260 000 рублей, государством установлена возможность возвращать его в течение нескольких лет. То есть если за один год удержанного с Вас подоходного налога недостаточно для возврата всей суммы вычета, остатки вы можете получить в последующие периоды. В случае с социальным вычетом (лечение, обучение, страхование) данная возможность отсутствует. Если налога, который за Вас работодатель перечислил в бюджет недостаточно, остатки на следующий год вы перенести не сможете. Пример: В 2014 году с вашей зарплаты удержали 13% — 3 500 руб., а на лечение зубов вы потратили 40 000 руб. Таким образом, вам могли бы вернуть 5 200 рублей (40 000 х 13 %), но, по факту перечислят 3 500 руб. Потому что именно эта сумма была перечислена за вас в бюджет работодателем.

Особенности предоставления нескольких стандартных вычетов

Как получить два вида имущественных вычетов одновременно На практике чаще всего за продажей жилого помещения сразу же следует покупка нового жилья, взамен проданного. И тогда возникает вопрос, можно ли потребовать получения сразу двух имущественных вычетов, один - с реализации имущества, другой - с покупки новой квартиры или дома.

Министерство финансов и налоговые органы позволяют получить вычет дважды, но при условии, что сделки купли и продажи имели место в рамках одного календарного года. При этом должны выполняться и стандартные требования к получению имущественного вычета, также должны быть предъявлены все подтверждающие факт совершения сделок бумаги.
Нужно помнить, что имущественный вычет при продаже жилья может быть применен несколько раз, а вот налоговый вычет при покупке жилой недвижимости возможен лишь раз в жизни и в отношении только одного объекта имущества.

Можно ли получить несколько вычетов в одном году?

НДФЛ за период 2008-2010 годов с приложением указанных выше документов при условии, что налогоплательщиком были произведены расходы на обучение в указанные налоговые периоды и был получен доход, облагаемый по ставке 13%. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение на территории РФ, в частности, квартиры или доли (долей) в ней, в размере фактически произведенных расходов в пределах максимально установленного размера имущественного налогового вычета, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций и индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным им на приобретение на территории РФ указанного имущества.

Получение двух разных вычетов

360 тыс. рублей - с процентов.

Вычет считается предоставленным гражданину:

как только он получит 260 тыс. рублей в качестве выплаты за покупку одного или нескольких объектов недвижимости;
как только он получит 360 тыс. рублей в качестве выплаты за перечисление банку (одному, нескольким, по одному, по нескольким кредитным договорам) ипотечных процентов.

При этом, если ранее человек оформлял вычет по квартире, купленной до 01.01.2014 года, то он сможет воспользоваться только вычетом с процентов (при условии, что вычет по ипотечным процентам не оформлялся за квартиру, купленную до 01.01.2014 года). Таким образом, по схеме, отраженной в пункте 1, гражданин может оформить вычет в части стоимости квартиры - только по одной квартире.

Стандартный вычет на детей в нестандартных ситуациях

Балкарская респ.Калининградская обл.Калмыкия респ.Калужская обл.Камчатский крайКарачаево-Черкесская респ.Карелия респ.Кемеровская обл.Кировская обл.Коми респ.Костромская обл.Краснодарский крайКрасноярский крайКрымКурганская обл.Курская обл.Ленинградская обл.Липецкая обл.Магаданская обл.Марий Эл респ.Мордовия респ.МоскваМосковская обл.Мурманская обл.Ненецкий авт. окр.Нижегородская обл.Новгородская обл.Новосибирская обл.Омская обл.Оренбургская обл.Орловская обл.Пензенская обл.Пермский крайПриморский крайПсковская обл.Ростовская обл.Рязанская обл.Самарская обл.Санкт-ПетербургСаратовская обл.Саха (Якутия) респ.Сахалинская обл.Свердловская обл.СевастопольСеверная Осетия — Алания респ.Смоленская обл.Ставропольский крайТамбовская обл.Татарстан, респ.Тверская обл.Томская обл.Тульская обл.Тыва респ.Тюменская обл.Удмуртская респ.Ульяновская обл.Хабаровский крайХакасия респ.Ханты-Мансийский авт. окр.

Можно ли получить два налоговых вычета одновременно?

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде возврата (полностью или частично) уплаченного им налога на доходы физических лиц. Указанный имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику также до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме уведомления, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@.
В случае если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Можно ли получить вычет при покупке квартиры повторно?

А вот при попытке оформить налоговый вычет по месту работы налогоплательщик сталкивается с тем, что работодатель вправе предоставить вычеты в той очередности, какую сочтет наиболее удобной. Поэтому может получиться так, что он сперва рассмотрит прошение о предоставлении имущественного вычета, так что срок получения социального вычета истечет, и в дальнейшем получать будет нечего.

В данном случае можно попробовать обратиться к руководителю с просьбой предоставить сначала другие вычеты, а уже после - имущественный. Проследить, пошел ли работодатель вам на уступку возможно, проверив справку по форме 2-НДФЛ спустя несколько месяцев - имущественный вычет в пункте четвертом документа будет обозначен кодами 311, 312.

Внимание

Налоговым законодательством не запрещается подобная мера компенсации понесенных затрат, однако на налогоплательщика накладываются определенные ограничения. Читайте также статью: → «За сколько лет можно получить налоговый вычет?» Налоговый вычет Максимальный размер (руб) Особенность получения Имущественный 2 млн., если жилье куплено за собственные средства (то есть возврату подлежит не более 260 тыс.

- 13% от суммы в 2 млн.) 3 млн., если жилое помещение приобреталось по ипотечной программе (то есть возвращено будет максимум 390 тыс. - 13% от суммы в 3 млн.) Сумма, которую работник недополучил, может быть перенесена на будущий год, она не сгорает Социальный 120 тыс.

Инфо

Остаток – 1700 руб. «сгорает» и на следующий год не переносится. Нюанс №3. Сначала возвращается социальный вычет, потом имущественный Так как по вычету с обучения, лечения остатки на следующий год не переносятся, возврат налога с них осуществляется в первую очередь.

Пример: В 2014 году была куплена квартира за 2 000 000 руб. и оплачено лечение на сумму 58 000 рублей. По справке 2-НДФЛ подоходный налог составил 54 600 рублей.

Именно эту сумму перечислит налоговая, в том числе 7 540 руб. (58 000 х13%) составит возврат за лечение, а 47 060 – возврат с квартиры. 7 540 + 47 060 = 54 600. Так как остатки по имущественному вычету можно перенести, в последующем вернется 212 940 руб.

Если есть право на два вычета одновременно

Два физических лица приобрели квартиру по программе улучшения жилищных условий «Социальная ипотека». Каков порядок получения имущественного налогового вычета? Эти же физические лица обучаются с 2008 года в вузе на платной основе. Вправе ли они получить имущественный и социальный налоговые вычеты одновременно? 02.12.2011Журнал «Московский бухгалтер» Представить налоговые декларации по НДФЛ за соответствующие налоговые периоды с целью получения социального и имущественного налоговых вычетов налогоплательщик вправе при соблюдении определенных условий и получении им дохода, облагаемого по ставке 13%. Статьей 210 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы социальных и имущественных налоговых вычетов.

Напечатать